1.2019 年 3 月，张某销售一套住房，取得含税销售收入 460 万元，该住房于 2018年2 月购进，购进时支付房价 100 万元，手续费 0.2 万元，契税 1.5 万元，张某销售住房应纳增值税( )万元。
A.21.90
B.17.14
C.12.05
D.0
2. 某企业为增值税一般纳税人，2019 年 4 月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额 50 万元;提供汽车本身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额 60 万元;出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额 100 万元。该企业当月上述业务增值税销项税额( )万元。
A.15.60
B.18.90
C.23.30
D.25.60
3. 某咨询公司为增值税一般纳税人，2019 年 6 月 15 日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额 53 万元;7 月 15 日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额 31.8 万元;8 月 15 日，购进办公用品，支付含税价款2.26 万元，并取得增值税专用发票。则该公司当月应纳增值税税额为( )万元。
A.6.82
B.4.8
C.4.46
D.4.54
4. 甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续， 海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是( )。
A.甲进出口公司
B.乙工业企业
C.丙货运代理人
D.国外销售商
5. 境内的单位和个人提供的下列服务，不属于零税率的是( )。
A.对境内不动产提供的设计服务
B.提供国际运输劳务
C. 向境外单位提供的研发服务
D. 往返香港、澳门、台湾的交通运输服务参考答案
1. 【答案】A。解析：个人将购买不足 2 年的住房对外销售的，按照 5%的征收率全额缴纳增值税。应纳增值税=460÷(1+5%)×5%=21.90(万元)。
2. 【答案】C。解析：该企业当月上述业务增值税销项税额=(50+60)×13%+100×9%=23.30(万元)。
3. 【答案】D。解析：提供资讯信息服务和注册信息服务，按 6%的税率计算增值税。应纳增值税税额=(53+31.8)÷(1+6%)×6%-2.26÷(1+13%)×13%=4.54
(万元)。
4.【答案】A。解析：对报关进口的货物，以进口货物的收货人或办理报关手续的 单位和个人为进口货物的纳税人。
5. 【答案】A。解析：境内单位和个人提供的下列服务，适用零税率：国际运输服 务;航天运输服务;向境外单位提供完全在境外消费的列举服务，如研发服务、设计服 务、广播影视节目(作品)的制作和发行服务等。
