课程内容：

第一部分 经营计划与预算管理常见问题分析

　　(一)经营计划和发展战略的衔接问题

　　1、预算与战略规划和年度经营计划脱节——上梁不正，下梁歪

　　2、公司最明白的人, 不干最明白的事—与财务与业务不配合，“越俎代庖”

　　(二)预算编制问题

　　1、各部门目标往往定得过低

　　2、各部门计划往往缺乏协调性，易发生资源分配冲突

　　3、预算责任不全面、系统，预算管理流于形式

　　(三)预算执行/监控问题

　　1、没有相应工具进行监控和考察进度

　　2、部门绩效考核缺乏基础和比较对象

　　3、过程控制不到位，与外部环境的相融性较差

　　4、预算考评和薪酬上的误区，使预算的处境尴尬

第二部分 何为年度经营计划、全面预算管理?

　　(一)什么是有效的控制

　　(二)什么是年度经营计划，全面预算管理?

　　(三)全面预算管理到底能给企业带来什么

　　1、预算在企业运营过程中的角色

　　2、案例：企业实施预算管理前后的转变

　　(四)有效的预算控制体系应该是怎样的

　　1、从传统的财务预算到全面预算管理

　　2、全员参与的预算管理

　　(五)经营计划、全面预算与其他管理模块的关系

第三部分 如何制定有效的年度经营计划

　　(一)计划前信息准备

　　(二)计划制定的组织与流程

　　(三)分解企业发展战略

　　1、沿各职能对发展战略的分解

　　2、从：分析产品或运营模式——到：制定年度经营目标

　　(四)市场经营计划的制定

　　1、目标的估算-ADP模型

　　2、市场策略与企业现状分析

　　3、制定年度经营策略

　　(五)后端经营计划的制定

　　1、制定后端业务计划(如研发、采购、工程等)

　　2、制定后端辅助职能计划(如人力、财务等)

第四部分 怎样编制预算

　　(一)预算编制的流程和逻辑

　　(二)预算编制工作的准备

　　(三)关键预算的编制方法

　　(四)从需求分析开始的预算编制方法：零基预算

　　1、案例分析：某企业运用零基预算进行销售费用预算

　　(五)预算编制模板示例

　　(六)预算的原则性与灵活性

　　1、静态预算

　　2、弹性预算

　　3、滚动预算

　　4、在不可控因素出现时如何调整预算

　　5、预算偏差度的设定原则

第五部分 如何提升预算编制过程的有效性?

　　(一)什么类型的预算最适合本企业?

　　(二)将预算当作项目管理——如何管理

　　(三)各部门人员角色定位——责任划分

　　(四)各部门之间及部门内部的沟通与协调

　　(五)编制过程中的常见问题分析

第六部分 如何让预算得到有效的执行?

　　(一)预算与执行为何脱节

　　(二)怎样编制预算才能带来预算的有效执行

　　(三)有效的制度、流程、执行方法——预算执行的有利保障

　　(四)外部经济环境发生重大变化，如何及时调整行动

　　(五)利用预算控制成本费用的关键点

　　(六)如何通过制度、流程管理减少预算外项目的发生

　　(七)预算信息系统管理

　　(八)案例分析：预算执行中常见行为剖析

第七部分 预算的跟踪分析

　　(一)预算总结会议

　　(二)对预算执行的分析与调查，包括

　　1、差异分析的重点和方法

　　2、如何及时跟踪预算执行情况

　　(三)如何建立有效的预算跟踪体系

　　(四)收入、成本费用预算的自动跟踪表格

　　(五)预算的考核

第八部分 全面预算管理难点及前瞻

　　(一)重难点问题解析

　　(二)全面预算管理前瞻

　　1、全面预算管理的缺陷

　　2、预算改良

　　3、超越预算