这是一个真实的案例，财务人都该花几分钟用心看看！

近期某公司财务部要提拔一名财务经理，财务部内已经有了两位候选人，小王和小张。复试直接给两个人出了这样两道题目，请仔细看两位复试人员的答案。

 

壹

A军工企业(一般纳税人，无特别说明，以下企业都是一般纳税人)，生产军工产品也生产民用产品，2006年10月份销售收入为600万元，购入原材料300万元，进项税额为51万元，无上期留抵税额。

 

小王的答案：

小王：本期应纳增值税额：20.4万元

【销售额分别核算：600×40%×17%-(51-51×60%)=20.4万元】

 

小张的答案：

小张：本期应纳增值税额51万元

【销售额未分别核算：600×17%-51=51万元】

 

通过第一轮，老板心里有了大概的人选了

贰

甲企业与乙企业进行非货币性交易，甲企业将50万元的原材料换取乙企业50万元的库存商品。(假设原材料和库存商品的市场价均为50万元)

 

小张的方法是：

甲企业与乙企业采用协议的方式进行交易，不开具专用发票。

 

甲企业账务处理：借：库存商品 58.5万元，贷：原材料50万元、应交税金-应交增值税(销项税额)8.5万元

 

甲企业该交易应纳增值税额=8.5万元。

 

乙企业账务处理：借：原材料58.5万元，贷：库存商品50万元、应交税金-应交增值税(销项税额)8.5万元

 

乙企业该交易应纳增值税额=8.5万元。

 

小王的使用方法是：

甲企业与乙企业按正常的销售、购货进行处理，开具专用发票。

 

甲企业账务处理：借：库存商品 50万元、应交税金-应交增值税(进项税额)8.5万元，贷：原材料50万元、应交税金-应交增值税(销项税额)8.5万元

 

甲企业该交易应纳增值税额=8.5-8.5=0万元。

 

乙企业账务处理：借：原材料 50万元、应交税金-应交增值税(进项税额)8.5万元，贷：库存商品50万元、应交税金-应交增值税(销项税额)8.5万元

 

乙企业该交易应纳增值税额=8.5-8.5=0万元。

 

到底晋升谁，答案已经很明显了！

答案如此不同，都震惊了！！

 

一场简单的面试，震惊了所有财务人，原来，我们都少了一条腿！

 

俗话说的好，财税不分家，不懂得“税”怎么留得住“财”？

你合法节了税，就是为企业创造了利润！

知识就是生产力，懂“税”的财务人，就是企业的生产力！

 

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