大连会计培训，会计从业资格证培训迪派教育网络课程企业内部控制制度的检查与评价

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一、内部控制制度建立的基本原则与内容

（一）企业内部控制制度建立的原则

 

内部控制是企业内部经营管理的一个重要组成部分。它是指被查单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整而实施的政策和程序。

 

建立内部控制制度时应遵循有关原则：

 

遵循的原则 将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节

内部控制应当符合国家的有关法律法规和本单位的实际情况

内部控制应当保证单位内部机构、岗位及职责权限的合理设置和分工

内部控制应当正确处理成本和效益的关系，保证以合理的控制成本达到最佳的控制效果

（二）企业内部控制制度的内容

 

内部控制的内容主要包括对货币资金、筹资、采购与付款、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务活动的控制。

 

内部控制制度的内容 货币资金收支和保管业务控制

筹资业务的管理

采购与付款业务的机构和岗位规划

实物资产管理的岗位责任制度

成本费用控制制度

恰当的销售政策

工程项目决策程序和责任制度

对外投资决策程序和责任制度

担保决策程序和责任制度

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